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Código Tributario de Guatemala
El código tributario de Guatemala
El código tributario de Guatemala
Código Tributario Decreto 6-91
Disposiciones preliminares
Normas Tributarias
Carácter y campo de aplicación
Fuentes
Materia privativa
Principios aplicables a interpretación
Integración analógica
Conflicto de leyes
Vigencia en el tiempo
PLAZOS
Cómputo de tiempo
TRIBUTOS
Concepto
Clases de tributos
Impuesto
Arbitrio.
Contribución especial y contribución por mejoras
OBLIGACION TRIBUTARIA
DISPOSICIONES GENERALES
Concepto de la obligación tributaria
Preeminencia de la obligación legal sobre la contractual
Ocurrencia del hecho generador condicionado
SUJETO DE LA OBLIGACION JURIDICO TRIBUTARIA
DISPOSICIONES GENERALES
Sujeto activo
Sujeto pasivo de la obligación tributaria
Funciones de la administración tributaria
Solidaridad
CONTRIBUYENTES
Obligado por deuda propia
Situaciones especiales
Obligaciones de los sujetos pasivos
Transmisión por sucesión
RESPONSABLES
Obligado por deuda ajena
Responsable por representación
Responsabilidad solidaria de quienes adquieren bienes y derechos
Agente de retención o de percepción
Responsabilidad del agente de retención o de percepción
Información respecto de terceros
Derogado
HECHO GENERADOR DE LA OBLIGACION TRIBUTARIA
Concepto
Acaecimiento del hecho generador
Acto jurídico condicionado
Hecho generador condicionado
EXTINCION DE LA OBLIGACION TRIBUTARIA
MEDIOS DE EXTINCION
Medios de extinción
PAGO
Efecto del pago
Pago por terceros
Forma de pago bajo protesta y consignación
Pagos a cuenta
Facilidades de Pago
Retenciones
Aplicación del pago de las cuotas y extinción de la prórroga y facilidades de pago
COMPENSACION
Compensación
Compensación especial
CONFUSION
Concepto
CONDONACION O REMISION
Condonación
PRESCRIPCION
Plazos
Prescripción especial
Computo de los plazos de la prescripción
Interrupción de la prescripción
Renuncia a la prescripción
Prescripción de obligaciones accesorias
Acción o excepción de prescripción
INCOBRABILIDAD DE LA OBLIGACION TRIBUTARIA
Importe mínimo a cobrar
Declaración de incobrabilidad
Efectos de la declaración de incobrabilidad
Reiniciación del procedimiento de cobro
INTERESES
Intereses resarcitorios a favor del fisco
Cómputo de los intereses resarcitorios
Intereses punitivos aplicables y su computo
Intereses a favor del contribuyente o el responsable
EXENCIONES
Exención
Requisitos
Aplicación a tributos posteriores
Alcance de las exenciones tributarias
INFRACCIONES Y SANCIONES
PARTE GENERAL
DISPOSICIONES GENERALES
Irretroactividad.
Aplicación
Responsabilidad
INFRACCIONES TRIBUTARIAS
Concepto
Competencia
INFRACCIONES TRIBUTARIAS
Presunciones
Concurrencia de las infracciones
Reincidencia
Extinción de la responsabilidad
Prescripción
RESPONSABILIDAD
Responsabilidad personal
Eximentes de responsabilidad
Responsabilidad por infracciones tributarias
Autores
Responsabilidad en casos de representación
Responsabilidad de los profesionales o técnicos
Responsabilidad del personal dependiente
PARTE ESPECIAL
INFRACCIONES ESPECIFICAS
El Organismo Ejecutivo
Infracciones sancionadas con el cierre temporal
Cierre temporal de empresas, establecimientos o negocios
Computo de recargos
Omisión de pago de tributos
Sanción
Prohibición de doble pena.-Non bis in idem
Retenciones
Pago extemporáneo de tributos retenidos, percibidos y del Impuesto al Valor Agregado
MORA
Mora
RESISTENCIA A LA ACCION FISCALIZADORA DE LA ADMINISTRACION TRIBUTARIA
Resistencia a la acción fiscalizadora de la Administración Tributaria
INFRACCIONES A LOS DEBERES FORMALES
Infracciones a los deberes formales
INFRACCIONES COMETIDAS POR PROFESIONALES O TÉCNICOS
Responsabilidad
INCUMPLIMIENTO DE LOS DEBERES POR LOS FUNCIONARIOS O EMPLEADOS DE LA ADMINISTRACION TRIBUTARIA
Incumplimiento de deberes
EXONERACIONES
Exoneración de multas, recargos, e intereses
PROCEDIMIENTO ANTE LA ADMINISTRACION TRIBUTARIA
FACULTADES Y ATRIBUCIONES DE LA ADMINISTRACIÓN TRIBUTARIA
Atribuciones de la Administración Tributaria
Otras atribuciones de la Administración Tributaria
Sistema de cuenta corriente tributaria
Elementos de la fiscalización
Confidencialidad
Obligatoriedad de publicar sentencias
PROCEDIMIENTO DE LA CONSULTA
Consulta, requisitos y efectos
DETERMINACION DE LA OBLIGACION TRIBUTARIA
Determinación
Cumplimiento
Determinación por el contribuyente o responsable
Rectificaciones
Determinación de oficio
Determinación de oficio sobre base cierta
Determinación de oficio sobre base presunta
Efectos de la determinación sobre base presunta
Error de cálculo
DEBERES FORMALES DE LOS CONTRIBUYENTES Y RESPONSABLES
DISPOSICIONES GENERALES
Obligaciones de los contribuyentes y responsables
Otras obligaciones de los contribuyentes y responsables
Cumplimiento de deberes por los entes colectivos
DOMICILIO FISCAL
Concepto
Domicilio fiscal de las personas individuales
Domicilio fiscal de las personas jurídicas
Domicilio fiscal de personas que desempeñan cargos oficiales en el extranjero
Contribuyente y responsables domiciliados en el extranjero
Cambio de domicilio
INSCRIPCION DE CONTRIBUYENTE Y RESPONSABLE
Inscripción de contribuyentes y responsables
PROCESO ADMINISTRATIVO
DISPOSICIONES GENERALES
Naturaleza
Requisitos de la solicitud inicial
Personería
Exención del impuesto en las actuaciones
Documentos emitidos por la administración tributaria
Acceso a las actuaciones
NOTIFICACIONES
Obligaciones de notificar
Lugar para notificar
Clases de notificaciones
Notificaciones personales
Entrega de copias
Plazo para notificar
Forma de hacer las notificaciones
Notificación notarial
Cédula de notificación
Lugar para notificar
Notificaciones por otro procedimiento
Copia de las resoluciones
Facultad de darse por notificado
Notificaciones por comisión
Nulidad de las notificaciones
PRUEBA
Medios de Prueba
Período de prueba
Diligencias para mejor resolver
PROCEDIMIENTO ESPECIAL DE DETERMINACIÓN DE LA OBLIGACIÓN TRIBUTARIA POR LA ADMINISTRACIÓN
Determinación de oficio
Verificación y audiencias
No evacuación de audiencias
Medidas para mejor resolver
Plazo para dictar resolución
Requisitos de la resolución
INFRACCIONES QUE SE ESTABLEZCAN CON OCASION DE INSPECCIONES O ACTOS SIMILARES
Actas
Autorización
PROCEDIMIENTO DE RESTITUCION
Objeto y procedimiento
IMPUGNACION DE LAS RESOLUCIONES DE LA ADMINISTRACION TRIBUTARIA
RECURSOS DE REVOCATORIA Y REPOSICION
Revocatoria
Ocurso
Trámite y resolución
Silencio administrativo
Recurso de reposición
Trámite de recursos
Enmienda y nulidad
DE LO CONTENCIOSO ADMINISTRATIVO
RECURSO DE LO CONTENCIOSO ADMINISTRATIVO
Procedencia del recurso y plazo de interposición
Derogado
Medidas cautelares dentro del recurso contencioso administrativo
Acumulación
Contenido de la sentencia
No pago previo o caución
Denominación
Normas aplicables.
CASACION
MEDIDAS DE GARANTIA Y PRECAUTORIAS
Procedencia
PROCEDIMIENTO ECONOMICO COACTIVO
DISPOSICIONES GENERALES
Concepto y características
Procedencia
Requisitos del título ejecutivo administrativo
PROCEDIMIENTO
Iniciación del procedimiento y audiencia
Utilización de sistemas o medios de comunicación
Plazo para resolver
Incomparecencia el ejecutado
Oposición del ejecutado
Excepciones en cualquier estado del proceso
Resolución
TERCERIAS Y COSTAS
Clases y trámite
Oportunidad
Suspensión del trámite
Costas
RECURSOS
Recursos
Segunda instancia
Supletoriedad
DISPOSICIONES FINALES
De los epígrafes
Disposiciones derogatorias
Texto ordenado de leyes tributarias
Vigencia
SEGUNDO VICEPRESIDENTE
SERRANO ELIAS